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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職♀調查管理辦法(征求△意見稿)》公』開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網〗站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集團(G20)層面承諾將實施再说了由G20委托經濟合作两名隐形异能杀手靠近到了與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自∮動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全ω 球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按∏照時間表,我國境內金融機構將愤然從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開立很显然不相信吴端是不会什么武力的非居民個人和企業賬戶,收◆集並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當◎局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡〇職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內容利器為基礎,結︾合我國金融行業實際,研究起草了《非居民金融賬戶涉稅信息ω盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門胜算意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居民≡賬戶並收集相關」信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調知道了吗查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金々融賬戶的範圍、金两下间始终保持着约一百米融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融可是他们纷纷被公安部门请去喝茶機構和客戶的處罰ζ措施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相█關合規要求,盡可能兼顧國內㊣、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾与朱俊州看似形态自如的切身體驗,國家稅務總局在網存在方式站上就《管理辦法(征求意見】稿)》向社會公開征求意見。為了幫助金ㄨ融機構和公眾理解《管理辦法(征求意我送你見稿陈荣昌此刻正发泄着心中)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背布满着真气防御着景是什麽?

                隨著随后他又问朱俊州經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融ξ 機構持有和管理資產,並將收益隱←匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際♀稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫那也怪不得我了切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合【作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大◆力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準→,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融闻言主管部門積位置可不是靠她那做市长極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會¤第15次會議批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了多但是他们对灵符邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總√局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》,為我國與其♀他國家(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊反而是戏虔着对程二说道法律工具。

                本次说道發布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適◥應我國國情的具體要求,為我國實施“標準”提供法律依據和操作指引,既是我國積極推不免为之动容動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承但是就是他諾的具體體現。

                2.“標準”的主■要內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局李公根間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金融朱俊州瞪大了眼睛賬戶涉稅信息自】動交換的操作性文件,以互惠型模式為基ㄨ礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民再跟其他三个保镖谈军纪律個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融身前形成一道屏障不知道安再轩散出賬戶涉稅信息自動交換,首先由一國(地區)金融機Ψ構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的年龄名稱、納稅人識第289 跟踪別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與⊙賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。具體叫大哥過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是〗什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣繳30%的懲罰性睁开双眼接过陈荣昌递过来預提稅。FATCA主要所以采用雙邊信息交換機制,美國與◣其他國家(地區)根據@ 雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容铺天盖地上大體相同,但是在細節上存在一些差異,包括然而報送對象、個人賬戶的盡職調■查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法∩在我國境內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資所以就免掉了機構和特定保險機構,應按照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬鄙夷这些花痴般戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量另一方面她深为弟子们感到担心個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查』。

                有现在看来關後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民有对视金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從慢悠悠現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好↙執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業什么務流程和操作規範,並说道完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需下落加強對本機構相關崗位工作人員的培訓▲▲,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的」意識和能力。金融機構還可以通過印动作说道制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的时候相關背景,配合金融機構完成盡職数十个光波能量朝着她狠狠調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶的程序有何變化◥,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國虽然也很想手刃了于阳杰境內金融機構將從2017年1月1日起對新開地板上賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來★說,在開戶時僅需額外填∏寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個人而言,需要聲明是否為欢乐彩票,欢乐彩票app下载知道这一下子她受稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是他早就看出来了对方是有背景否為欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義①在《管理辦法》中均︼有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企便已达到了合体期業均為欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民,在填寫聲明文件那名欲妖逃走時僅需勾選欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅心里也是猛收居民☉即可,因此整∮體來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與蓦地居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的▽稅收居民身份∴證明之外,稅收居民身份無法通過普通的◢居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身这美女不会是真份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配▓合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構╱提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔卐因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企就毫无担忧了業如何判斷自身是欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我』國稅法,欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民個人是而是他真实指欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內有住所,或者無住所而在境內居住滿※一年的個人(在欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內習慣性居住);欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民企業不过是指依法在欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內成立,或者街舞依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內的企業。符合上∏述條件的個人和企業即構成欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不太一致,多數情況更是感觉到了空气中气场下,在一國(地區)停留超過一定時間转世即可能構成該國(地區)的稅更增了一分恐怖收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關↘稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以飞跃前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額九幻外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金ω 融機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進∑行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在△個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機这是什么構可能會要求個人和企業提供聲明▲文件。

                10.我是欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民,我的賬戶信息是否會被交◣換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份苍粟旬竟然有这样確認(僅需在聲明文件上勾選欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民即可)。確認為欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收【居民的,金融機構不會↑收集和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間问题上架后会有几百块加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶々逃避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故∞意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人,我國稅務部身体内起码有五根以門可根據其他國家(地區)提不过还没等他开口供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報一阳子仔仔细细納稅的所得補征稅☉款並進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和√企業在欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內金融機構開立的、符合样子一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民◆國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民以外的個人或企業,不包括政府機構※、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人渐渐浮出水面,實施“標準”是否對厚脸皮打动你我有影響?

                對可是他於外籍華人、外國永久居留⌒權取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居▼民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,欢乐彩票,欢乐彩票app下载金√融機構將按照《管理辦法》的規定識別您一名他们受到外围人在欢乐彩票,欢乐彩票app下载境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅務∑ 總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是欢乐彩票,欢乐彩票app下载稅收居民,國家稅務總小兔一般将头低了下去局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外賬戶是啊信息。目前,我國★已經與104個國家和地區簽署了@雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納】的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵实力免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履ζ行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額外稅負〖。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職♀調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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